• Arbeidsrechter.nl
    ▲
    • Trefwoorden
    • Inhoudsopgave
  • Specialisten raadplegen
    ▲
    • Bijstand door een specialist
    • Arbitrage door de arbeidsrechter
    • Klachtencommissie ongewenst gedrag
    • Ontzorgen in complexe arbeidszaken
  • Opleidingen Arbeidsrecht
    ▲
    • Overzicht
    • Opleidingen
    • – Opleiding Leergang Arbeidsrecht
    • – Opleiding Specialist Arbeidsrecht
    • Cursusdagen arbeidsrecht
    • – Cursusdagen Arbeidsrecht
    • – Incompany Arbeidsrecht
  • Over AN-i
  • Onderdeel van arbeidsrechtkantoor AN-i
  • Specialisten raadplegen
    • Bijstand door een specialist
      • Gratis adviesgesprek met een specialist in het arbeidsrecht
        Onze specialisten bemiddelen en procederen bij rechtbanken
    • Klachtencommissie ongewenst gedrag
      • Onderzoek naar seksuele intimidatie, discriminatie, pesten en agressie
    • Arbitrage door de arbeidsrechter
      • Officiele rechtspraak, snel en onafhankelijk
  • Opleidingen arbeidsrecht
    • Volledig overzicht:
      • Overzicht van alle opleiding en cursusdagen
      • Opleiding Leergang Arbeidsrecht
      • Opleiding Specialist Arbeidsrecht
      • Opleiding Strategisch Arbeidsrecht
      • Incompany trainingen Arbeidsrecht
  • Inloggen
  • Facebook
  • LinkedIn

Arbeidsrechter.nl

  • Zoeken met trefwoorden
  • Tonen inhoudsopgave

Afhandelen van verschuldigde loonbelasting en premies

Hoofdstuk 4.5.

  • H4.
  • H4.5.
  • Specialisten Info
  • Actueel

Hoofdstuk 4.5. Afhandelen van verschuldigde loonbelasting en premies






Inleiding

Een werkgever is inhoudingsplichtig voor de loonbelasting, premies volksverzekeringen en premies werknemersverzekeringen, die hij afdraagt aan de belastingdienst. Zo goed als iedere werkgever zal de berekening van de verschuldigde loonbelasting en dergelijke overlaten aan een administratie- of accountantskantoor, dan wel aan een daarvoor speciaal in dienst genomen loonadministrateur. Daardoor is dit hoofdstuk meer gericht op het verschaffen van inzicht, als op het tot in detail uitwerken van fiscale vraagstukken.

Berekeningen en toelichting

In te houden en af te dragen bedragen

Als rode draad van de eerste vier hoofdstukken fungeert de berekening van de inhoudingen op het loon (4.5.1.1.). Dit wordt direct gevolgd door een toelichting op de inhouding van werknemersverzekering (4.5.1.2.), ziektekosten (4.5.1.3.), de brutering in plaats van overhevelingstoeslag (4.5.1.4.), de loonheffingskorting (4.5.1.5.), de verlopige teruggaaf (4.5.1.6.) en natuurlijk het inhouden van loonbelasting en premies volksverzekering (4.5.1.7.).

Het volgende hoofdstuk gaat in op het berekenen van de loonkosten per medewerker, berekening van het nettoloon en de WIG (4.5.2.).

Wat hoort er tot het loon?

Cruciaal is natuurlijk de vraag wat er wel en wat er niet tot het loon wordt gerekend, omdat daar over de inhoudingen plaatsvinden, zie hoofdstuk 4.5.3. (4.5.3.).

Dit hoofdstuk gaat nader in op loonbestanddelen die in beginsel wel tot het loon gerekend worden (4.5.3.1.), zoals:

  • Loon uit vroegere dienstbetrekking, denk aan pensioen en VUT (4.5.3.1.A.)
  • Waardering loon in natura (4.5.3.1.B.)
  • Bijzondere beloningen (4.5.3.1.C.)
  • Doorbetalen loon gedurende ziekte (arbeidsongeschiktheid) (4.5.3.1.D.)


Vervolgens worden de loonbestanddelen behandeld die in beginsel niet tot het loon (inkomen) worden gerekend (4.5.3.2.), zoals:

  • Aftrekbare kosten (arbeids- en reiskosten) (4.5.3.2.A.)
  • Niet belaste (onkosten)vergoedingen (4.5.3.2.B.)
  • Reiskostenvergoeding (4.5.3.2.C.)
  • Negatief loon (terug te betalen loon) (4.5.3.2.D.)

 

Fiscale mogelijkheden

De in te houden en af te dragen loonbelasting en premies is geen gegeven, aangezien de werkgever dit kan beïnvloeden door te kiezen voor diverse fiscale mogelijkheden (4.5.4.). Het gaat bijvoorbeeld om afdrachtsverminderingen en vrijstellingen.

Bijzonderheden

Niet altijd geldt de berekeningen en toelichting zoals in de eerste vier hoofdstukken uitgewerkt wordt, doordat zich bijzondere situaties of regelingen kunnen voordoen:

  • Einde van het arbeidscontract en de fiscale afhandeling (4.5.5.).
  • Eindheffingen, waardoor bepaalde loonbestanddelen niet bij de medewerker worden belast, maar tegen een aangepast tarief voor rekening van de werkgever komen (4.5.6.).
  • Bepaalde overeenkomsten zijn geen arbeidsovereenkomst maar worden mogelijk wel fictief als een arbeidsovereenkomst aangemerkt. Daardoor is de werkgever mogelijk tot inhouding en afdracht verplicht op vergoedingen voor arbeid van bijvoorbeeld thuiswerkers, stagiaires, leerlingen, freelancers en meer in het algemeen bij aanneming van werk of verrichten van diensten (4.5.7.).
  • Speciale regels voor meewerkende kinderen (4.5.7.4.), echtgenoten (4.5.7.5.), hulp in de huishouding (1.1.2.9.) en de studenten- en scholierenregeling (4.5.7.6.).

Overigen

  • (Administratieve) verplichtingen voor de werkgever: loonstaat en loonstrook, jaaropgave, loonbelastingverklaring, aanmelden personeel, tijdstip van inhouding en afdracht, te weinig of te veel betaalde belasting of premies etc. (4.5.8.).
  • Aansprakelijkheid voor betaling heffingen (4.5.9.1.).
  • Kan de medewerker loonbelasting als voorbelasting op de inkomstenbelasting verrekenen en is er mogelijk recht op teruggaaf? (4.5.9.2.)

In andere hoofdstukken

Elders wordt nader ingegaan op de fiscale aspecten die spelen bij kinderopvang (7.) , sparen voor verlof (2.4.8.), overlijden van de werknemer (3.6.), pensioen (4.3.) en VUT (4.4.).




Juridische bijstand en opleidingen

Gratis advies van een specialist:

Binnen 24 uur krijgt u helderheid over het probleem en de oplossingen. Hiermee kunt u zelf verder of wij gaan voor u bemiddelen of procederen.

Erkende opleidingen arbeidsrecht
Lees meer over onze erkende opleidingen en interactieve cursusdagen

Inhoudsopgave

 

4.5. Afhandelen van verschuldigde loonbelasting en premies

4.5.1. Berekenen van de inhoudingen en toelichting

4.5.1.1. Berekenen van inhoudingen

4.5.1.2. Inhouden premies voor werknemersverzekeringen

4.5.1.3. Ziektekosten (Zorgverzekeringswet)

4.5.1.4. Van overhevelingstoeslag naar brutering

4.5.1.5. Loonheffingskorting

4.5.1.6. Voorlopige teruggaaf

4.5.1.7. Inhouden loonbelasting en premies volksverzekering

4.5.2. Berekening van de loonkosten, WIG en nettoloon

4.5.3. Wat wordt er als “loon” gezien?

4.5.3.1. Wat behoort er tot het loon?

– 4.5.3.1.A. Loon uit vroegere dienstbetrekking

– 4.5.3.1.B. Waardering loon in natura

– 4.5.3.1.C. Bijzondere beloningen

– 4.5.3.1.D. Doorbetalen loon gedurende ziekte (arbeidsongeschiktheid)

4.5.3.2. Wat behoort er niet tot het loon?

– 4.5.3.2.A. Aftrekbare kosten

– 4.5.3.2.B. Onbelaste (onkosten)vergoedingen

– 4.5.3.2.C. Reiskostenvergoedingen

– 4.5.3.2.D. Negatief loon; terug te betalen loon

4.5.4. Diverse fiscale mogelijkheden

4.5.4.1. Bewust kiezen voor bepaalde vrijgestelde vergoedingen of verstrekkingen

4.5.4.2. Spaarregelingen (vervallen)

4.5.4.3. Afdrachtsverminderingen

4.5.4.4. Vrijstelling marginale seizoenarbeid

4.5.5. Einde van de arbeidsovereenkomst

4.5.6. Eindheffingen

4.5.7. Fictieve arbeidsovereenkomsten

4.5.7.1. Vergoeding voor aannemen van werk

4.5.7.2. Vergoeding voor stagiaires en leerlingen

4.5.7.3. Thuiswerkers

4.5.7.4. Vergoeding voor kinderen die meewerken

4.5.7.5. Vergoeding voor meewerkende partners

4.5.7.6. Werk door scholieren en studenten

4.5.8. (administratieve) verplichtingen voor de werkgever

4.5.8.1. Voeren van een loonadministratie

4.5.8.2. Aannemen van medewerkers

4.5.8.3. Loonbelastingverklaring

4.5.8.4. Tijdstip van inhouden, afdracht en aangifte loonbelasting en premies

4.5.8.5. Te veel of te weinig ingehouden en afgedragen

4.5.9. Diversen

4.5.9.1. Aansprakelijkheid voor afdracht van de heffingen

  • A. Aansprakelijkheid van natuurlijk of rechtspersoon
  • B. Aansprakelijkheid van de inlener voor betaling heffingen
  • C. Aansprakelijkheid van de aannemer voor de betaling van heffingen

4.5.9.2. Verrekenen loonbelasting als voorbelasting


Inhoudsopgave
  • Hst 1. Aangaan en inhoud van de arbeidsovereenkomst
  • Hst 2. Gebeurtenissen tijdens looptijd arbeidsovereenkomst
  • Hst 3. Ontslag
  • Hst 4. Arbeidsvoorwaarden
  • Hst 5. Medezeggenschap, arbo en arbeidstijden
  • Hst 6. Personeelsmanagement
  • Hst 7. Diversen
  • Hst 8. Wetteksten
  • Trefwoorden / Definities

Informatie

Al 20 jaar rechtsprekend
  • Trefwoorden

    Zoeken per trefwoord
  • Inhoudsopgave

    Zoeken op inhoud
  • Nieuws en definities

    Actuele informatie
  • Specialisten info

    Voor onze cursisten

Oplossingen

Juridische bijstand
  • Specialisten raadplegen

    Gratis adviesgesprek met een specialist
  • Arbitrage door de Arbeidsrechter

    Officiele rechtspraak, snel en onafhankelijk
  • Klachtencommissie ongewenst gedrag

    Seksuele intimidatie, discriminatie en agressie
  • Toolboxen in het arbeidsrecht

    Goed gereedschap is het halve werk

Opleidingen

Compleet overzicht van onze opleidingen
  • Opleiding leergang arbeidsrecht

    HBO-niveau - 4 modules
  • Opleiding specialist arbeidsrecht

    Post-HBO-WO-niveau - 8 modules
  • Cursusdagen arbeidsrecht

    Post-HBO/WO-niveau - 4 cursusdagen
  • Imcompany arbeidsrecht

    OR-training & masterclasses advocaten
    • Arbeidsrechtkantoor AN-i

    • © Copyright 2021 Arbeidsrechter | Privacystatement
      • Over AN-i

      • Contact

      • Inloggen cursisten

    • Met onze Social Media komt u ook verder in het arbeidsrecht.

Door gebruik te maken van deze website of andere diensten van Artec Neval ® gaat u akkoord met de Algemene voorwaarden, inclusief de uitsluiting van de aansprakelijkheid voor (type)fouten. Meld een verschrijving